期末结转
在月末或期末，把本期业务检查完整，结转损益并形成稳定报表。
什么时候做期末结转
- 月度、季度或年度财务报表出具前。
- 准备纳税申报、汇报经营情况或提交审计材料前。
- 本期主要业务、发票、银行流水和工资报销已处理完成后。
结转前检查清单
| 检查项 | 要求 |
|---|---|
| 凭证 | 本期业务已录入，借贷平衡，无明显待确认事项 |
| 银行对账 | 银行流水与系统凭证已核对，差异有说明 |
| 发票 | 销项、进项、红字、作废和未开票收入已核对 |
| 工资报销 | 工资、社保、公积金、个税、报销已处理 |
| 期初和余额 | 期初余额、现金、银行、往来余额无明显异常 |
操作步骤
- 进入“期末处理”页面。
- 选择要处理的会计期间。
- 查看系统提示的检查项和异常项。
- 处理未完成事项，例如未确认凭证、未对账流水或异常余额。
- 执行损益结转、税费计提或其他期末调整。
- 生成并复核本期报表。
- 确认无误后关闭该会计期间。
图 3-10 期末检查清单与结账操作
关账后发现问题怎么办
如果期间已经关闭，不建议直接改旧凭证。应按企业制度使用反关账、更正凭证、红字冲销或调整分录，并保留说明。涉及已申报税务数据时，应先咨询会计或税务人员。
常见风险
- 未对账就关账，导致银行余额和报表不一致。
- 收入和成本跨期，导致利润波动异常。
- 发票、税额和凭证口径不一致。
- 遗漏工资、社保、公积金、折旧、摊销或税费计提。
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