小微企业税费优惠指南
帮助小微企业、个体工商户和小规模纳税人定位常见税费优惠政策入口。
重要提示：税费优惠政策有明确适用条件和执行期限。本文只整理查询路径和准备思路，实际享受政策前请以国家税务总局、财政部、主管税务机关和申报系统为准。
常见政策方向
| 方向 | 常见对象 | 需要重点核对 |
|---|---|---|
| 小型微利企业所得税优惠 | 符合条件的小型微利企业 | 从业人数、资产总额、应纳税所得额、行业限制、政策执行期 |
| 小规模纳税人增值税优惠 | 增值税小规模纳税人 | 销售额口径、开票类型、免税/减征条件、是否开具专票 |
| 个体工商户税费优惠 | 个体工商户 | 经营所得、月/季销售额、地方附加、申报方式 |
| 六税两费减免 | 小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户等 | 地方执行口径、减免比例、系统自动带出情况 |
| 研发费用加计扣除 | 符合条件的科技型企业 | 研发项目、研发人员、费用归集、辅助账和留存备查资料 |
官方查询入口
在创业OS 中怎么准备
- 在工作空间设置中确认纳税人身份、适用会计准则、行业和地区。
- 在发票台账中保持销项、进项、红字发票和作废发票记录完整。
- 在凭证和报表中定期核对收入、成本、费用、利润和税金。
- 涉及研发费用、补贴、贷款贴息等事项时，单独建立辅助台账或标签。
- 申报前导出利润表、科目余额、发票明细和相关合同付款凭证给会计人员复核。
常见风险
- 销售额口径使用错误，导致小规模纳税人优惠判断不准确。
- 开具增值税专用发票后，相关收入不能按免税口径处理。
- 小型微利企业条件按年度汇算判断，季度预缴和年度汇算可能存在差异。
- 研发费用资料不完整，缺少项目立项、人员工时、费用归集和留存备查资料。
- 地方附加税费减免口径与国家政策衔接不清，应以申报系统和主管税务机关为准。
更新时间
本页最后核对日期：2026-07-11。政策执行期和适用条件可能调整，建议每次申报前重新核对官方公告。