香港利得税工作底稿

开始前

• 尚未创建主体时，先阅读创建第一个工作空间指南，按香港注册地创建工作区；系统会设置并锁定 HK/HKD 账簿口径。
• 确认当前工作空间的属地为 HK，功能本位币为 HKD。香港主体不会显示内地增值税纳税人类型。
• 如有平台结算或多币种经营，可在创建流程或设置 → 工作区设置 → 基本信息维护经营与结算属性；这些属性与现有账务、对账和证据功能共用数据。
• 准备审计财务报表、税项计算表、审计报告及需要的补充表格。
• 如账目使用外币，准备原币金额、汇率日期、来源和换算支持。
• 由熟悉香港利得税的授权人员负责来源地、扣除、豁免、亏损及两级制适用性判断。

检查工作区自适应

1. 打开设置 → 工作区设置 → 基本信息，确认注册司法辖区为中国香港、功能本位币为 HKD；两项在创建后锁定。
2. 在企业类型中确认私人公司类型、是否属于公众责任主体、是否属于受规管金融或保险主体，并按 HKD 填写最近年度收入、资产总额及从业人数；系统不会使用内地“企业规模”代替香港法定指标。
3. 点击保存后查看同一区域的会计制度适用性：普通小型私人公司须在收入不超过 HKD 100,000,000、资产不超过 HKD 100,000,000、雇员不超过 100 人三项中至少满足两项；资料不足时状态只显示“需要补充资料”，不会自动声称适用。
4. 打开会计设置，核对系统建议的 SME-FRF & SME-FRS、规则版本和 HKD 本位币；上市、公众责任、受规管或非私人公司属于当前 MVP 之外，必须交由专业人员确认。
5. 检查侧栏只出现香港业务，其中“经营概览”和“资金结算”仍进入现有报表与银行对账页面，“业务资料”仍进入现有业务资料与往来页面。
6. 打开税务日历，系统应显示“中国香港税务工作区”并进入利得税底稿，不创建内地税种配置。
7. 打开视图设置，香港主体不显示内地跨境开关或内地薪酬个税标签；通用法务、合同和自定义待办仍保留在合规日历中。

从账务资料进入年度底稿

先在现有银行账户中按实际币种维护账户并导入流水，再按银行对账把流水关联到已有凭证，或进入同一套新建凭证表单。外币交易应保留原币金额、汇率日期、来源和 HKD 折算金额；合同、付款节点和支持材料继续归入合同台账。年度底稿以这些已复核账务和证据为输入，不另建一套场景账。

新建年度工作底稿

1. 登录创业OS，选择香港公司的工作空间。
2. 打开香港利得税工作底稿，点击新建工作底稿。
3. 填写课税年度、账目期末、除税前利润、税项调整、应评税利润／经调整亏损及结转亏损，金额统一使用 HKD。
4. 按专业判断选择是否申请两级制；申请时还需补充关联主体声明。
5. 点击创建审阅底稿，确认年度、规则版本、币种和状态均正确。

登记证据索引

点击登记证据索引，选择证据角色，填写受控来源说明、SHA-256 内容哈希和留存截止日。系统只保留索引元数据，不在审阅详情中展示附件或原始来源地址。

查看电子申报就绪性

在卡片中打开查看审阅详情，系统会列出尚缺的财务报表、税项计算表和金额映射。状态“可交由复核人核对”仅表示资料清单较完整，不代表税务结论正确，也不会生成或提交 iXBRL 文件。

复核与外部申报

1. 制备人完成金额和证据索引。
2. 独立复核人核对税务调整、来源地、两级制、补充表格和资料一致性。
3. 授权签署人确认最终税表和随附文件。
4. 通过 IRD 指定的电子服务完成上传、填写和提交。
5. 将外部确认或回执编号归档，保留可追溯的审阅记录。

官方资料

IRD 的电子提交页面将流程分为上传资料、填写报税表和提交三个环节。BIR51 填表须知还说明，自 2026 年 4 月 1 日起首阶段强制电子申报适用于指定范围内的跨国企业实体，并要求相关业务记录一般至少保存 7 年；是否属于适用范围必须由授权复核人按当期规则确认。

• 香港税务局：利得税报税表电子提交
• 香港税务局：BIR51 填表须知
• 香港税务局：利得税报税提示

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