澳门所得补充税工作底稿

开始前

• 尚未创建主体时，先阅读创建第一个工作空间指南，按澳门注册地创建工作区；系统会设置并锁定 MO/MOP 账簿口径。
• 确认当前工作空间的属地为 MO，功能本位币为 MOP。澳门主体不会显示内地增值税纳税人类型。
• 如有平台结算或多币种经营，可在创建流程或设置 → 工作区设置 → 基本信息维护经营与结算属性；这些属性与现有账务、对账和证据功能共用数据。
• 确认主体属于所得补充税 A 组，并由专业人员核对当年度申报期间与适用规则。
• 准备 M/1 收益申报书、财务报表附件 A／B、负责会计师证明、A 组账簿和澳门地址证明。
• 工作底稿当前按收入年度 2025 的规则版本整理；其他年度必须先核对产品支持范围和财政局当期要求。

检查工作区自适应

1. 打开设置 → 工作区设置 → 基本信息，确认注册司法辖区为中国澳门、功能本位币为 MOP；两项在创建后锁定。
2. 在企业类型中确认公司类型、是否依法须设置有组织会计，以及是否属于依法强制采用完整财务报告准则的主体；这些事实与现有工作区资料一起保存，不建立另一套澳门档案入口。
3. 点击保存后查看同一区域的会计制度适用性。只有确认须设置有组织会计且未命中完整报告强制类别时，系统才建议现行简化财务报告准则；资料不足时只显示“需要补充资料”。
4. 打开会计设置，核对建议框架、规则版本和 MOP 本位币。承批、保险、金融、离岸、股份有限公司或股份两合公司等强制完整报告类别超出当前 MVP；2026 可提前采用、2028 强制适用的新版一般财务报告准则将在版本化过渡流程中处理，不与现行简化制度混用。
5. 检查侧栏只出现澳门业务，其中“经营概览”和“资金结算”仍进入现有报表与银行对账页面，“业务资料”仍进入现有业务资料与往来页面。
6. 打开税务日历，系统应显示“中国澳门税务工作区”并进入所得补充税底稿，不创建内地税种配置。
7. 打开视图设置，澳门主体不显示内地跨境开关或内地薪酬个税标签；通用法务、合同和自定义待办仍保留在合规日历中。

从账务资料进入年度底稿

先在现有银行账户中按实际币种维护账户并导入流水，再按银行对账把流水关联到已有凭证，或进入同一套新建凭证表单。外币交易应保留原币金额、汇率日期、来源和 MOP 折算金额；合同、付款节点和支持材料继续归入合同台账。年度底稿以这些已复核账务和证据为输入，不另建一套场景账。

新建 A 组工作底稿

1. 登录创业OS，选择澳门公司的工作空间。
2. 打开澳门所得补充税工作底稿，点击新建工作底稿。
3. 填写账目期末、会计利润、税项调整和应课税收益，所有金额使用 MOP。
4. 填写澳门地址核验说明；建议使用内部受控编号，不在公开备注中写入不必要的个人资料。
5. 点击创建审阅底稿，确认收入年度、年度规则版本、MOP 币种和草稿状态。

登记证据索引

点击登记证据索引，选择证据角色，填写受控来源编号、SHA-256 内容哈希和留存日期。审阅详情只显示缺失的证据角色，不展示附件、来源说明或门户信息。

查看审阅详情

打开查看审阅详情后，逐项处理尚缺的 M/1、附件、会计师证明、账簿支持和地址证明。只有在完整资料交给独立复核人后，才进入签署准备；草稿卡片上的状态不代表财政局已经接收。

复核与外部申报

1. 制备人完成 MOP 金额、年度资料和证据哈希。
2. 独立复核人核对 A 组资格、税务调整、附件和账簿勾稽。
3. 纳税人／法定代表或获授权人，与负责会计师或合资格会计师按当期要求签署。
4. 在澳门财政局指定渠道完成申报和资料递交。
5. 把外部回执编号归档；系统中的“外部回执已归档”仅记录人工确认，不代表系统代为提交。

官方资料

澳门财政局的 A 组说明以澳门元填报，列明 M/1、附件 A／B 及签署要求，并将一般年度申报期列为 4 月至 7 月。该税务说明所列的 5 个历年，是所得补充税申报资料层面的最低留存期；公司商业账簿、证明文件等还可能适用更长的商事记录保存义务，不能据此统一缩短为 5 年。具体截止日、延期安排、留存期限和当年度表格必须在提交前按资料类型重新核对。

• 澳门特别行政区政府：所得补充税 A 组申报
• 澳门财政局：所得补充税 A 组说明
• 澳门财政局：A 组 M/1 填写说明（PDF）

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